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全球税收动态发展报告·2025-杨海燕曾军平

全球税收动态发展报告·2025

丛书名：中国式现代化发展系列报告
著（译）者：杨海燕曾军平
资源下载：
责任编辑：石兴凤
字       数：270千字
开       本：16 开
印       张：19.5
出版版次：1
出版年份：2026-01-25
书       号：978-7-5642-4836-9/F.4836
纸书定价：98.00元   教师会员可用500积分申请样书

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《全球税收动态发展报告·2025》由上海财经大学中国式现代化研究院主持编制，区域国别税制比较研究团队合作完成。本报告立足全球视野，系统追踪国际税收领域最新发展趋势，涵盖国际税收规则重构（数字经济税收框架、国别规则演进及多边合作机制）、各国税制改革动态（所得税、消费税、财产税等主体税种调整）、调节型税收政策优化（产业升级、分配调节、科技创新、公共卫生等领域的税收激励措施）以及国家税收治理能力建设（涉税信息透明度、数字征管技术、国际协作网络）四大核心维度。研究团队通过比较分析法对海量

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《全球税收动态发展报告·2025》由上海财经大学中国式现代化研究院主持编制，区域国别税制比较研究团队合作完成。

本报告立足全球视野，系统追踪国际税收领域最新发展趋势，涵盖国际税收规则重构（数字经济税收框架、国别规则演进及多边合作机制）、各国税制改革动态（所得税、消费税、财产税等主体税种调整）、调节型税收政策优化（产业升级、分配调节、科技创新、公共卫生等领域的税收激励措施）以及国家税收治理能力建设（涉税信息透明度、数字征管技术、国际协作网络）四大核心维度。

研究团队通过比较分析法对海量信息进行筛选整合，数据来源覆盖全球132个税收管辖区的最新立法文件、OECD等国际组织政策文献及权威智库报告。

研究成果兼具学术价值与实践指导意义，既可为政府部门参与国际税改谈判、完善本国税制提供决策支撑，也可助力跨国企业把握全球税收合规动向，最终推动建立更加公平高效的国际税收治理体系。

前言 /001。
第一篇各国税收制度的系统性改革。
第一章多重挑战下的所得税制度变革 /003。
第一节企业所得税改革:从传统框架到多维创新 /005。
第二节个人所得税创新:从属地征管到全球治理 /017。
第三节资本利得税重构:从差异化税率到协同化征税的转型 /028。
第四节社会保险税变革:从单一固定模式到多元化动态调整 /033。
第五节所得税全球改革的挑战与展望 /036。
第二章功能转型中的消费税制度改革 /040。
第一节全球消费税制度改革的总体特征和趋势 /040。
第二节一般消费税改革:从“中性税种”到“功能化工具”/044。
第三节特别消费税改革:从“单一调控”到“系统治理”/053。
第四节全球消费税制度改革面临的挑战与展望 /060第三章多元目标引领下的财产税制度革新 /063。
第一节全球财产税制改革的总体趋势和特征 /063。
第二节一般财产税:从属地有限征管转向穿透性多维治理 /070。
第三节特别财产税:从普适性征税转向精准调控 /076。
第四节全球财产税制改革面临的挑战与展望 /082。
第四章协同治理中的其他税制度改革 /085。
第一节关税改革:从传统贸易保护转向多元协同治理 /085。
第二节环保税:从单一碳税转向多维政策体系 /090。
第三节印花税:从物理载体依赖转向数字交易适配 /094。
第二篇各国税收政策的战略性调整。
第五章促进生态环境保护的税收政策调整 /99。
第一节抑制排放与污染的税收政策 /100。
第二节促进资源节约与循环利用的税收政策 /104。
第三节激励绿色技术创新与投资的税收政策 /110。
第四节促进生态环境保护税收政策改革的挑战与展望 /115第四节促进生态环境保护税收政策改革的挑战与展望 /115。
第六章赋能产业发展的税收政策革新 /117。
第一节引导产业结构优化的税收政策 /118。
第二节激励研发与技术创新的税收政策 /123。
第三节扶持中小企业发展的税收政策 /129。
第四节促进产业发展税收政策改革的挑战与展望 /135第七章调节收入与财富分配的税收政策优化 /137。
第一节调节收入和财富再分配的税收政策 /138。
第二节激励三次分配、引导社会财富公益化流动的税收政策 /150。
第三节促进收入和财富分配公平税收政策的改革挑战与展望 /154。
第三篇国际税收规则的结构性重塑。
第八章避免双重征税协定的规则重构 /159。
第一节双边税收协定的地缘分化 /159。
第二节征税权分配规则的适应性调整 /169。
第三节 BEPS反避税规则的标准化嵌入 /177。
第九章反国际避税规则的协同升级 /184。
第一节双支柱规则的分化实施 /184。
第二节转让定价规则的革新演变 /192。
第三节受控外国公司规则的管控加强 /196。
第四节其他重要反避税规则的创新优化 /202。
第十章国际税收征管合作的体系化构建 /208。
第一节全球税收治理的机制化转型:从单边行动到多边协作 /209。
第二节税收透明度的质效升级:从信息孤岛到数据互通 /216。
第三节发展中国家的角色重构:从南北分化到包容参与 /226第四篇国家税收能力的现代化建设。
第十一章税收征管数字化转型的系统深化 /233。
第一节电子发票制度的全球推广:从试点探索到规模化应用 /233。
第二节征管流程的数字化重构:从工具革新到系统能力升级 /240。
第三节智能化升级的范式转变:从技术应用到数字治理 /248。
第十二章纳税人权利保障体系的协同优化 /256。
第一节服务便捷化的全面转型:从被动遵从到主动服务 /257。
第二节争议解决机制的制度优化:从单一诉讼到多元化解 /262。
第三节纳税人权利保护的深化:从形式平等到实质公平 /269。
第十三章税收征管合规治理效能的全面跃升 /276。
第一节从隐匿到透明:数据穿透重塑税收治理基础 /276。
第二节从粗放到精准:梯度干预重构税收执法效能 /281。
第三节从单干到共治:多元参与拓展税收治理边界 /286

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